A conta IRPJ a Recolher, tem seu saldo apurado na elaboração da DRE – Demonstração de Resultado do Exercício, após essa apuração, seu saldo é lançado no:

Gabarito

Certo

Comentário do professor

A conta IRPJ a Recolher representa uma obrigação tributária apurada na DRE que será paga pela empresa em momento futuro.

Como o pagamento ocorre no exercício seguinte ao da apuração, essa obrigação tem caráter de curto prazo e deve ser apresentada no passivo circulante do Balanço Patrimonial.

Essa classificação está em conformidade com a Lei nº 6.404/76 (art. 180), segundo a qual as obrigações vencíveis no exercício seguinte integram o passivo circulante.

Na prática, após a apuração do resultado, o lançamento é:
Débito: Imposto de Renda (despesa/conta redutora)
Crédito: IRPJ a Recolher (passivo circulante).