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Questão FC389853

Considere que uma empresa de consultoria contábil tributada com base no lucro presumido, faturou o valor de R$ 1.000.000,00, no primeiro trimestre de 2018. O valor respectivamente

Passivo Exigível

IBADE · 2019

Considere que uma empresa de consultoria contábil tributada com base no lucro presumido, faturou o valor de R$ 1.000.000,00, no primeiro trimestre de 2018.

 

O valor respectivamente do IRPJ e da CSLL é.

  1. R$ 26.000,00 e R$ 8.100,00.
  2. R$ 74.000,00 e R$ 28.800,00.
  3. R$ 48.000,00 e R$ 28.800,00.
  4. R$ 14.000,00 e R$ 10.800,00.
  5. R$ 150.000,00 e R$ 90.000,00.
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Gabarito

B

Comentário do professor

Base de cálculo: para prestação de serviços no lucro presumido adota‑se 32% da receita. Assim, \(0{,}32\times R\$1.000.000 = R\$320.000\).

IRPJ: incide 15% sobre a base e há adicional de 10% sobre o que exceder R\$60.000 por trimestre.

IRPJ básico: \(0{,}15\times R\$320.000 = R\$48.000\).
Excesso para adicional: \(R\$320.000 - R\$60.000 = R\$260.000\).
Adicional: \(0{,}10\times R\$260.000 = R\$26.000\).
IRPJ total: \(R\$48.000 + R\$26.000 = R\$74.000\).

CSLL: alíquota de 9% sobre a mesma base. CSLL = \(0{,}09\times R\$320.000 = R\$28.800\).

Portanto, IRPJ = R\$74.000 e CSLL = R\$28.800.

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