Questão FC389856
Uma empresa que aplica a metodologia do Lucro Real para apuração do Imposto de Renda, em determinado exercício identificou adições definitivas no valor de R$ 350.000,00 e exclusões
Passivo Exigível
IBADE · 2018
Uma empresa que aplica a metodologia do Lucro Real para apuração do Imposto de Renda, em determinado exercício identificou adições definitivas no valor de R$ 350.000,00 e exclusões temporárias de R$ 250.000,00. Considerando um percentual de 25% para o IR, identifique nos eventos descriminados abaixo, um registro contábil consistente com a situação acima descrita:
- Ativo diferido no valor de R$ 62.500,00
- Passivo fiscal diferido de R$ 87.500,00.
- Ativo diferido no valor de R$ 87.500,00
- Passivo fiscal diferido de R$ 62.500,00.
- Despesa de IR no valor de R$ 25.000,00
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Gabarito
D
Comentário do professor
A resposta indica passivo fiscal diferido de R$ 62.500,00 porque há exclusões temporárias de R$ 250.000,00. Exclusões temporárias reduzem a base tributável no período corrente, mas se reverterão em períodos futuros, aumentando então o lucro tributável — logo, geram um passivo por imposto diferido.
As adições definitivas de R$ 350.000,00 são diferenças permanentes e não originam tributos diferidos, pois não se revertirão.
O cálculo do passivo é a aplicação da alíquota de IR sobre a diferença temporária: \(250.000 \times 25\% = 62.500\). Assim registra-se o passivo fiscal diferido de R$ 62.500,00.
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