Questão FC389857
Do Livro de apuração do Lucro real de determinada empresa foram extraídas as seguintes informações: Valores em R$ Temporárias Definitivas Adições 180.000,00 160.000,00 Exclusões 80
Passivo Exigível
IBADE · 2018
Do Livro de apuração do Lucro real de determinada empresa foram extraídas as seguintes informações:
Valores em R$
| Temporárias | Definitivas | |
| Adições | 180.000,00 | 160.000,00 |
| Exclusões | 80.000,00 | 60.000,00 |
Carga tributária direta =34%
Nas alternativas disponibilizadas, o valor da carga tributária direta diferida passiva é o seguinte:
- R$ 54.400,00
- R$ 61.200,00
- R$ 20.400,00
- R$ 27.200,00
- R$ 47.600,00
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Gabarito
D
Comentário do professor
A questão pede a carga tributária direta diferida passiva, que decorre das diferenças temporárias de natureza dedutível para fins fiscais (aqui, as exclusões temporárias extraídas do LALUR).
Somente os valores temporários geram imposto diferido; as diferenças definitivas não entram no cálculo. Assim, usamos o montante das exclusões temporárias: R$ 80.000,00.
Aplicando a alíquota informada de 34% ao valor temporário, obtemos o passivo fiscal diferido: \(80.000 \times 0{,}34 = 27.200\).
Portanto, a carga tributária direta diferida passiva é R$ 27.200,00.
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