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Questão FC389922

Suponhamos que em determinado mês uma empresa do Lucro Presumido tenha aferido Receita Bruta total no valor de R$ 200.000,00 sendo que desta, R$ 50.000,00 tenha sofrido retenção na

Escrituração Contábil Digital (ECD)

IBADE · 2019

Suponhamos que em determinado mês uma empresa do Lucro Presumido tenha aferido Receita Bruta total no valor de R$ 200.000,00 sendo que desta, R$ 50.000,00 tenha sofrido retenção na fonte de PIS, COFINS e CSLL. Sabe-se que a alíquota aplicada de imposto são:

 

PIS = 0,65% COFINS = 3,00% CSLL = 1%

 

Todavia há de se lembrar que houve retenção na fonte em uma nota no valor de R$ 50.000,00.

 

Assim haverá a necessidade de se deduzir o valor total dos tributos dos valores já pagos em forma de retenção na fonte. Os valores dos tributos a pagar no mês em questão serão os seguintes:

  1. PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.500,00.
  2. PIS R$ 975,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.400,00.
  3. PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.500,00 e CSLL R$ 1.400,00.
  4. PIS R$ 975,00, COFINS R$ 4.500,00 e CSLL R$ 1.500,00.
  5. PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.400,00.
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Gabarito

D

Comentário do professor

O enunciado informa Receita Bruta de R$ 200.000,00, sendo R$ 50.000,00 sujeitos a retenção na fonte. Esses R$ 50.000,00 já foram tributados, portanto não compõem a base que será agora tributada.

A base de cálculo para PIS, COFINS e CSLL é: \(200.000 - 50.000 = 150.000\).

Aplicando as alíquotas sobre \(150.000\):

PIS: \(150.000 \times 0{,}65\% = 150.000 \times 0{,}0065 = R\$ 975,00\).

COFINS: \(150.000 \times 3\% = 150.000 \times 0{,}03 = R\$ 4.500,00\).

CSLL: \(150.000 \times 1\% = 150.000 \times 0{,}01 = R\$ 1.500,00\).

Assim, os valores a pagar são: PIS R$ 975,00; COFINS R$ 4.500,00; CSLL R$ 1.500,00.

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