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Questão FC456742

A auditoria anual das contas encontrou evidências suficientes e adequadas de desconformidades que produziram impactos muito altos nos objetivos e metas da Unidade Prestadora de Con

Controle Interno Governamental

FGV · 2022

A auditoria anual das contas encontrou evidências suficientes e adequadas de desconformidades que produziram impactos muito altos nos objetivos e metas da Unidade Prestadora de Contas (UPC), porém, sem dano potencial ao patrimônio público ou desvios graves em relação aos princípios da Administração Pública por parte de agentes do rol de responsáveis. Por outro lado, foi constatada a não implementação de recomendações da CGU, devidamente justificadas pelos titulares da UPC, que apresentaram razões suficientes para não implementá-las.


O tipo de certificado de auditoria, no caso, deverá ser de:

  1. regularidade com ressalvas, em virtude dos impactos das desconformidades nos objetivos e metas da UPC;
  2. irregularidade, em virtude dos impactos das desconformidades nos objetivos e metas da UPC;
  3. abstenção de opinião, em virtude dos impactos nos objetivos e metas da UPC;
  4. regularidade, em virtude das justificativas para a não implementação de recomendações da CGU;
  5. irregularidade, em virtude da não implementação de recomendações da CGU.
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Gabarito

A

Comentário do professor

Foram identificadas evidências suficientes e adequadas de desconformidades que produziram impactos muito altos nos objetivos e metas da UPC, porém sem dano potencial ao patrimônio público e sem desvios graves dos princípios da Administração Pública.

Segundo a orientação prática de auditoria, quando as desconformidades influenciam de forma média, alta ou muito alta os objetivos e metas da unidade, o certificado adequado é de regularidade com ressalvas, mesmo na ausência de potencial prejuízo ao erário ou de desvios graves.

A não implementação de recomendações da CGU, quando acompanhada de justificativas suficientes pelos titulares da UPC, não caracteriza por si só irregularidade. Assim, diante do quadro descrito, deve ser emitido certificado de regularidade com ressalvas.

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