Questão FC456747
Durante o planejamento de uma auditoria, a equipe identifica que o gestor concluiu, recentemente, o mapeamento de seus processos de trabalho. Alguns desses processos fazem parte do
Controle Interno Governamental
FGV · 2022
Durante o planejamento de uma auditoria, a equipe identifica que o gestor concluiu, recentemente, o mapeamento de seus processos de trabalho. Alguns desses processos fazem parte do objeto da auditoria e devem ser avaliados pela equipe quanto a sua eficácia e eficiência.
A equipe de auditoria deve:
- considerar que os processos são eficazes e eficientes, tendo em conta que já foram devidamente mapeados pelo gestor responsável;
- verificar se os mapas de processos foram validados pela autoridade competente e, nesse caso, aceitar que os mapas refletem a realidade;
- elaborar e utilizar seus próprios mapas de processos, isentos de interferência do gestor;
- propor ao supervisor a alteração do escopo da auditoria, tendo em conta que os processos já estão mapeados;
- testar os fluxos e verificar se os mapas correspondem à realidade e se atendem às necessidades do trabalho de avaliação.
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Gabarito
Errado
Comentário do professor
Ao encontrar o mapeamento do gestor, a equipe de auditoria não deve presumir sua veracidade; deve testar os fluxos para confirmar se os mapas refletem a prática e são úteis para a avaliação.
Isso envolve procedimentos como entrevistas, observação direta, walkthroughs, análise de documentos e rastreamento de amostras até evidenciar a sequência de atividades, responsáveis, controles e pontos de risco.
O objetivo é verificar se o mapeamento corresponde à realidade operacional, se os controles descritos estão efetivos e se o nível de detalhamento atende aos objetivos da auditoria.
Resultados inconsistentes ou lacunas devem ser documentados e considerados no julgamento sobre eficácia, eficiência e risco, servindo de base para procedimentos adicionais.
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