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Questão FC457030

A matriz de achados é um papel de trabalho utilizado para estruturar o desenvolvimento dos achados de uma auditoria, conforme a ilustração a seguir. Descrição do achado Situação en

Auditoria Governamental

FGV · 2023

A matriz de achados é um papel de trabalho utilizado para estruturar o desenvolvimento dos achados de uma auditoria, conforme a ilustração a seguir.

 

Descrição

do achado

Situação

encontrada

 Objeto Critério Evidência Causa Efeito

Encaminhamento

Achado 1

              

Achado 2

              

Achado n

              
 

Após concluir a aplicação dos procedimentos planejados, em consulta a outros papéis de trabalho, o auditor encontrou a seguinte anotação: “Registrar na matriz de achados: prejuízo ao erário pelo pagamento de vantagem remuneratória a servidores motivada por acúmulo indevido de funções”.


Considerando os atributos elementares da matriz de achados, essa anotação deveria ser inserida na coluna relativa a:

  1. causa;
  2. efeito;
  3. evidência;
  4. objeto;
  5. situação encontrada.
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Gabarito

B

Comentário do professor

A anotação “prejuízo ao erário pelo pagamento de vantagem remuneratória a servidores motivada por acúmulo indevido de funções” descreve uma consequência observada em decorrência de uma situação irregular. Portanto trata‑se de um impacto gerado pelo problema identificado.

Na matriz de achados, a coluna Efeito destina‑se a registrar as consequências relacionadas ao achado e às suas causas, por exemplo prejuízos financeiros, riscos à continuidade ou danos à imagem.

A causa explicita por que o evento ocorreu (aqui, o acúmulo indevido de funções); o efeito mostra o que resultou dessa causa (o pagamento indevido e o prejuízo). Assim, o texto citado deve ser inserido na coluna Efeito.

Registrar corretamente o efeito é fundamental para dimensionar a relevância do achado e subsidiar recomendações e ações de controle.

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