Questão FC457089
Em um trabalho de auditoria, um auditor encontrou indícios de que parte do trabalho sob responsabilidade de dois servidores lotados no setor de contabilidade estava sendo realizado
Auditoria Governamental
FGV · 2023
Em um trabalho de auditoria, um auditor encontrou indícios de que parte do trabalho sob responsabilidade de dois servidores lotados no setor de contabilidade estava sendo realizado por estagiários, que acessavam o sistema com a senha dos servidores, inclusive ultrapassando a carga horária do estágio. No referido órgão estava em vigor o sistema de trabalho híbrido, com metade da carga horária semanal presencial e a outra metade em trabalho remoto.
Para gerar evidências suficientes acerca da situação indicada, o auditor deve aplicar, em conjunto com outros procedimentos, a técnica de:
- entrevista;
- mapa de processo;
- exame documental;
- circularização interna;
- cruzamento eletrônico de dados.
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Gabarito
A
Comentário do professor
A técnica indicada é a entrevista, usada para obter informações em profundidade sobre os indícios levantados e para identificar responsabilidades, motivações e procedimentos adotados.
O auditor deve entrevistar, entre outros, os servidores apontados, os estagiários, o gestor da contabilidade e o responsável pelo TI, buscando esclarecer quem realizou as tarefas, como ocorreu o acesso ao sistema e se houve autorização para compartilhamento de senhas.
As perguntas devem ser objetivas: horários de trabalho, delegação de atividades, controle de ponto, procedimento de armazenamento de senhas e eventual comunicação formal sobre substituições.
As declarações obtidas servem para gerar evidências qualitativas e orientar outros procedimentos de verificação, como análise de logs de acesso, documentos de autorização e registros de ponto, permitindo confrontar versões e identificar incongruências.
A entrevista também ajuda a mapear responsáveis e a definir aprofundamentos necessários na auditoria.
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