Questão FC457147
Uma das técnicas mais usadas na etapa de planejamento de um trabalho de auditoria é a matriz de análise de riscos, que tem entre seus objetivos identificar e ponderar os riscos ine
Auditoria Governamental
FGV · 2023
Uma das técnicas mais usadas na etapa de planejamento de um trabalho de auditoria é a matriz de análise de riscos, que tem entre seus objetivos identificar e ponderar os riscos inerentes e de controle relativos às atividades auditadas.
Nesse contexto, o risco inerente
- conduz o trabalho a um nível de asseguração limitado.
- decorre, apesar da aplicação de procedimentos de controle.
- deve preceder a avaliação do risco residual.
- não pode afetar o risco de distorção relevante.
- é aplicado somente no contexto de auditorias de conformidade.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Risco inerente é a suscetibilidade de uma atividade ou informação a apresentar distorção relevante, assumindo que não existam controles mitigadores. É a medida do potencial de erro ou falha em suas condições naturais.
Risco residual é o risco que permanece depois que a gestão implementa ações e controles para reduzir o risco inerente. Representa o nível de exposição efetivo ao final do processo de mitigação.
Por isso, a avaliação do risco inerente deve preceder a do risco residual. Primeiro identifica‑se a magnitude do risco sem controles; em seguida avalia‑se a eficácia dos controles para estimar o risco que sobra.
Conceitualmente, pode-se representar \(R_{residual} = R_{inerente} \times (1 - E)\), onde E é a efetividade dos controles. Essa ordem orienta o planejamento dos procedimentos de auditoria e a definição do nível de teste necessário.
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