Questão FC457311
O Banco Alfa S.A., uma instituição financeira de médio porte, está em processo de reestruturação de seu Comitê de Auditoria. Durante a auditoria externa anual, você, como auditor i
Questões sem classificação de assunto (Auditoria Governamental e Controle)
FGV · 2025
O Banco Alfa S.A., uma instituição financeira de médio porte, está em processo de reestruturação de seu Comitê de Auditoria. Durante a auditoria externa anual, você, como auditor independente, foi consultado sobre a composição adequada do comitê, visando atender plenamente às exigências da Resolução CMN nº 4.968/2021.
No processo de análise, identificou-se que os seguintes candidatos foram sugeridos para compor o comitê:
• Candidato A: Ex-diretor da controladora do banco, afastado há 8 meses.
• Candidato B: Gerente da equipe da auditoria independente que auditou o banco no último exercício.
• Candidato C: Conselheiro fiscal atual de uma coligada do banco.
• Candidato D: Diretor estatutário da própria instituição.
• Candidato E: Profissional com conhecimento em contabilidade, sem vínculo anterior com a instituição ou partes relacionadas.
Considerando a regulamentação vigente, o(s) candidato(s) que poderia(m), sem infringir os critérios da Resolução CMN nº 4.968/2021, integrar o Comitê de Auditoria do Banco Alfa S.A. é(são)
- apenas o Candidato E.
- apenas os Candidatos D e E.
- apenas os Candidatos A e B.
- apenas os Candidatos B e C.
- apenas os Candidatos A, C e D.
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Gabarito
A
Comentário do professor
Conforme a Resolução CMN nº 4.968/2021, o Comitê de Auditoria deve ser composto por membros que atendam critérios de independência e possuam qualificação técnica adequada. É exigido que os integrantes não tenham vínculos com a administração, controladora ou partes relacionadas que comprometam sua imparcialidade.
Também é vedada a participação de quem mantenha relação com a firma de auditoria externa que atuou no banco, bem como de ocupantes de cargos estatutários na própria instituição, para evitar conflitos de interesse.
O Candidato E reúne os requisitos: é profissional com conhecimento em contabilidade e declara ausência de vínculos anteriores com a instituição ou partes relacionadas, preservando a independência técnica e objetiva exigida pela norma.
Portanto, apenas o Candidato E pode integrar o Comitê de Auditoria sem infringir a Resolução.
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