Questão FC457394
Para encobrir a falta de R$10.000,00 em dinheiro na conta X, José, contador da empresa Q. Lote Ltda. depositou nessa conta, em 31 de dezembro, o valor faltante que obtivera por mei
Questões sem classificação de assunto (Auditoria Governamental e Controle)
FGV · 2024
Para encobrir a falta de R$10.000,00 em dinheiro na conta X, José, contador da empresa Q. Lote Ltda. depositou nessa conta, em 31 de dezembro, o valor faltante que obtivera por meio de saque realizado na Conta Y dessa empresa.
O título (cheque) de transferência não foi registrado, assim como não foi registrado como desembolso do mês de dezembro na Conta Y, tendo sido lançado em janeiro do exercício subsequente, o que gerou uma ocultação temporária do desfalque, que não apareceu na reconciliação das contas.
Essa técnica de ocultação do ativo é denominada
- Fisching.
- Lapping.
- Minsting.
- Value Money.
- Kiting.
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Gabarito
Errado
Comentário do professor
O termo Kiting descreve uma técnica de fraude que explora o tempo de compensação entre contas e bancos para criar saldos aparentes inexistentes.
No exemplo, José transferiu fundos da Conta Y para a Conta X por meio de cheque e não registrou o título nem o desembolso em dezembro, lançando-o apenas em janeiro. Assim, o valor faltante em X ficou temporariamente coberto pela compensação pendente do cheque.
O resultado é uma ocultação temporária do desfalque: as reconciliações não mostram a falta até que o cheque seja efetivamente compensado ou o lançamento seja regularizado.
Sinais típicos de Kiting incluem cheques entre contas da mesma entidade próximos ao fechamento do período e lançamentos de compensação com atraso.
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