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Questão FC541576

Uma Prefeitura Municipal implementou recentemente o Modelo das Três Linhas para aprimorar a governança e o gerenciamento de riscos. Durante uma auditoria, identificou-se que o depa

Controle (Aspectos Gerais)

FAFIPA · 2025

Uma Prefeitura Municipal implementou recentemente o Modelo das Três Linhas para aprimorar a governança e o gerenciamento de riscos. Durante uma auditoria, identificou-se que o departamento responsável pela execução de políticas públicas apresentava falhas na identificação de riscos operacionais, enquanto a área de auditoria interna tinha pouca interação com a gestão e os relatórios de avaliação não eram considerados nos planos estratégicos. Com base no Modelo das Três Linhas e nas responsabilidades descritas, considere as assertivas a seguir.  

 

I. Os papéis de primeira linha são responsáveis pela execução das atividades principais da organização e pela gestão de riscos diretamente associados à entrega de produtos e serviços.  

 

II. A segunda linha fornece suporte, monitora e questiona a primeira linha, podendo incluir funções de conformidade e gerenciamento de riscos.  

 

III. A terceira linha deve manter independência em relação às funções operacionais e prestar assessoria direta apenas à gestão, sem necessidade de envolvimento com o corpo administrativo.

 

IV. A coordenação e o alinhamento entre as linhas são fundamentais para garantir a eficácia da governança e evitar lacunas nos controles internos.

 

Está CORRETO o que se afirma em:

  1. IV, apenas.
  2. I e II, apenas.
  3. I, II, III e IV.
  4. I, II e IV, apenas.
  5. II, III e IV, apenas.
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Gabarito

D

Comentário do professor

Letra D: afirmativas I, II e IV corretas.

I: A primeira linha refere-se aos responsáveis pela execução das atividades públicas e pela identificação e gestão dos riscos inerentes à entrega de produtos e serviços. A falha do departamento em mapear riscos operacionais mostra fragilidade nessa camada.

II: A segunda linha presta suporte técnico, orienta, monitora e questiona a primeira linha, incluindo áreas de conformidade e gestão de riscos, fortalecendo controles e padrões.

IV: A coordenação e alinhamento entre as linhas são essenciais para uma governança eficaz; sem integração, relatórios de auditoria interna podem ser ignorados e surgem lacunas nos controles internos, comprometendo planejamento e execução.

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