Questão FC541588
Durante uma auditoria em uma prefeitura municipal foi constatado que o setor de compras apresenta sérias deficiências nos controles internos. Um único funcionário é responsável pel
Auditoria Governamental
FAFIPA · 2025
Durante uma auditoria em uma prefeitura municipal foi constatado que o setor de compras apresenta sérias deficiências nos controles internos. Um único funcionário é responsável pela solicitação de cotações, análise de propostas e aprovação de ordens de compra, o que resultou em suspeitas de superfaturamento e conluio entre fornecedores. Além disso, verificou-se que não há limitação de acesso ao sistema de compras, permitindo que qualquer funcionário com acesso físico ao setor possa alterar dados no sistema sem supervisão. Com base no cenário descrito e nos princípios de controle interno, assinale a alternativa CORRETA.
- A ausência de segregação de funções e limitação de acesso aumenta os riscos de fraudes e compromete a eficiência da gestão pública.
- A limitação de acesso físico a ativos e registros é dispensável, desde que as operações sejam registradas corretamente.
- O controle interno é eficaz apenas para identificar falhas administrativas e não contribui diretamente para a prevenção de fraudes.
- A falta de segregação de funções é irrelevante, desde que o funcionário responsável tenha experiência e boa reputação.
- O rodízio de funções e cargos deve ser evitado em setores críticos para preservar a especialização do funcionário.
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Gabarito
A
Comentário do professor
A alternativa está correta porque a ausência de segregação de funções concentra tarefas críticas em uma só pessoa, aumentando a probabilidade de fraude, erros e conluio entre fornecedores.
Quando o mesmo servidor realiza solicitação, cotação, análise e aprovação, desaparece a barreira que detecta ou impede manipulações. Isso reduz a rastreabilidade e dificulta a identificação de irregularidades.
A falta de controle de acesso ao sistema amplia a vulnerabilidade, pois permite alteração de registros sem supervisão e compromete a confiabilidade das informações.
Medidas básicas para mitigar o risco incluem divisão de responsabilidades, restrição de privilégios pelo princípio do menor privilégio, registros de auditoria e supervisão periódica, que restauram a eficiência e a responsabilização na gestão pública.
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