Questão FC570515
\(\bullet\) Período de apuração dos tributos: 1º trimestre de 2023 \(\bullet\) Regime de tributação: Lucro Real \(\bullet\) Lucro antes do IR e CSLL: \(\bullet\) Janeiro R$ 250.000
Sem classificação
VUNESP · 2023
\(\bullet\) Período de apuração dos tributos: 1º trimestre de 2023
\(\bullet\) Regime de tributação: Lucro Real
\(\bullet\) Lucro antes do IR e CSLL:
\(\bullet\) Janeiro R$ 250.000,00
\(\bullet\) Fevereiro R$ 350.000,00
\(\bullet\) Março R$ 420.000,00
\(\bullet\) Adições temporárias: R$ 150.000,00
\(\bullet\) Exclusões temporárias R$ 75.000,00
O adicional do imposto de renda, em reais, é:
- 103.500.
- 105.200.
- 107.350.
- 108.800.
- 108.950.
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Gabarito
A
Comentário do professor
Lucro antes do IR (trimestre): \(250.000+350.000+420.000=1.020.000\).
Ajustes: adições temporárias \(+150.000\) e exclusões temporárias \(-75.000\). Assim, a base de cálculo do trimestre é \(1.020.000+150.000-75.000=1.095.000\).
Limite para o adicional: \(R\$20.000\) por mês → \(20.000\times3=60.000\) no trimestre. Excesso sobre o limite: \(1.095.000-60.000=1.035.000\).
Cálculo do adicional: alíquota de 10% sobre o excesso: \(0{,}10\times1.035.000=103.500\). Portanto, o adicional do imposto de renda é R$ 103.500.
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