Questão FC616278
Uma companhia de capital fechado, com patrimônio líquido de R$ 3 milhões, apresentou as seguintes informações, evidenciadas no Balanço Patrimonial, encerrado em 31 de dezembro de 2
Ativo
CESGRANRIO · 2015
Uma companhia de capital fechado, com patrimônio líquido de R$ 3 milhões, apresentou as seguintes informações, evidenciadas no Balanço Patrimonial, encerrado em 31 de dezembro de 2014:
| Caixa |
100.000,00 |
| Bancos conta movimento |
150.000,00 |
| Banco A |
200.000,00 |
| Banco B |
(50.000,00) |
| Aplicação financeira em CDB prefixado |
70.000,00 |
Notas explicativas:
(1) O saldo credor (a descoberto) do Banco B decorre do empréstimo obtido na modalidade de cheque especial.
(2) A aplicação financeira em CDB foi realizada em 22/12/2014 com vencimento para 02/03/2015.
Considerando-se as informações recebidas e sob o enfoque da Demonstração dos Fundos de Caixa (DFC), elaborada de acordo com a legislação societária e as normas contábeis vigentes, conclui-se que o valor de caixa e equivalentes de caixa dessa companhia, no balanço/2014, em reais, é de
- 170.000,00
- 250.000,00
- 300.000,00
- 320.000,00
- 370.000,00
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Gabarito
D
Comentário do professor
O valor correto é R$ 320.000,00.
Compõem esse total: Caixa R$ 100.000 e Bancos conta movimento R$ 150.000 (já líquidado entre Banco A e Banco B). Acrescenta-se a aplicação em CDB R$ 70.000. Assim: \(100.000 + 150.000 + 70.000 = 320.000\).
O CDB é classificado como equivalente de caixa porque foi adquirido em 22/12/2014 e vence em 02/03/2015, ou seja, tem prazo entre aquisição e vencimento inferior a 3 meses e é de baixo risco (prefixado), atendendo ao critério de conversibilidade imediata em montante conhecido.
O saldo a descoberto do Banco B está refletido no total dos bancos; quando resulta de instrumento como cheque especial e integra a gestão de caixa, é considerado na mensuração de caixa e equivalentes.
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