Questão FC616358
Sendo assim, qual é o total, em reais, a ser registrado como IR corrente e IR diferido, respectivamente, na Demonstração do Resultado apresentada pela Companhia?
Passivo Exigível
CESGRANRIO · 2018
A Companhia TributaPetro S.A. está fechando seu exercício social de 2017, e recebeu algumas informações do departamento fiscal:
Lucro Antes do Imposto de Renda e Contribuição Social: R$ 300.000,00
Adições Temporárias: R$ 30.000,00
Adições Definitivas: R$ 20.000,00
Exclusões Temporárias: R$ 10.000,00
Exclusões Definitivas: R$ 50.000,00
Sabe-se que a alíquota do IRPJ/CSLL é de 34%. Sabe-se também que a entidade tem o direito legal de compensar os saldos de Ativo Fiscal e Passivo Fiscal Correntes, e os saldos de Ativo Fiscal e Passivo Fiscal Diferidos, conforme orientações do Pronunciamento Técnico CPC 32 (itens 71 e 74).
Sendo assim, qual é o total, em reais, a ser registrado como IR corrente e IR diferido, respectivamente, na Demonstração do Resultado apresentada pela Companhia?
- 91.800,00 e 10.200,00
- 91.800,00 e 3.400,00
- 98.600,00 e 3.400,00
- 98.600,00 e 6.800,00
- 108.800,00 e 6.800,00
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
D
Comentário do professor
Para a base do IR corrente considera-se o lucro tributável: \(300.000 + 30.000 + 20.000 - 10.000 - 50.000 = 290.000\). Aplicando a alíquota de 34% obtemos o IR corrente: \(290.000 \times 0{,}34 = 98.600,00\).
O IR diferido incide apenas sobre as diferenças temporárias. Aqui: \(30.000 - 10.000 = 20.000\). Aplicando 34% resulta em \(20.000 \times 0{,}34 = 6.800,00\).
Segundo o Pronunciamento (CPC 32) os saldos correntes e os diferidos são compensados separadamente, portanto os valores a registrar na Demonstração do Resultado são: IR corrente = 98.600,00 e IR diferido = 6.800,00.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em