Questão FC616360
Não houve apuração de balanço ou balancete para apuração do lucro real e do lucro ajustado do período em curso. Qual é o valor do IRPJ devido do mês de fevereiro, em reais, sobre a
Passivo Exigível
CESGRANRIO · 2018
Considere as informações a seguir para responder à questão.
Uma pessoa jurídica realiza a atividade de transporte de cargas e apura o IRPJ e a CSLL pelo lucro real anual. No mês de fevereiro, a empresa, em razão de sua atividade, apurou o seguinte:
Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga.) R$ 500.000,00 Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel R$ 160.000,00
Não houve apuração de balanço ou balancete para apuração do lucro real e do lucro ajustado do período em curso. Qual é o valor do IRPJ devido do mês de fevereiro, em reais, sobre a base estimada?
- 6.000,00
- 48.000,00
- 7.920,00
- 58.000,00
- 54.000,00
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Gabarito
B
Comentário do professor
Como não houve balanço ou balancete, usa‑se a base estimada (lucro estimado) para o mês.
Para transporte de cargas aplica‑se 8% sobre a receita de serviços: \(0{,}08 \times 500.000 = 40.000\).
O ganho de capital integra a base, portanto a base tributável é \(40.000 + 160.000 = 200.000\).
Aplica‑se o IRPJ de 15%: \(200.000 \times 0{,}15 = 30.000\).
Há adicional de 10% sobre o que exceder a parcela isenta mensal de 20.000: \((200.000 - 20.000) \times 0{,}10 = 18.000\).
Somando IRPJ e adicional: \(30.000 + 18.000 = 48.000\). Esse é o IRPJ devido em fevereiro.
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