Questão FC616361
Qual é o valor da CSLL devida do mês de fevereiro, em reais, sobre a base estimada?
Passivo Exigível
CESGRANRIO · 2018
Considere as informações a seguir para responder à questão.
Uma pessoa jurídica realiza a atividade de transporte de cargas e apura o IRPJ e a CSLL pelo lucro real anual. No mês de fevereiro, a empresa, em razão de sua atividade, apurou o seguinte:
Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga.) R$ 500.000,00 Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel R$ 160.000,00
Não houve apuração de balanço ou balancete para apuração do lucro real e do lucro ajustado do período em curso
Qual é o valor da CSLL devida do mês de fevereiro, em reais, sobre a base estimada?
- 44.000,00
- 45.000,00
- 19.800,00
- 28.800,00
- 33.000,00
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Para a estimativa da base de CSLL, como a atividade é transporte, aplica‑se o percentual de 12% sobre a receita bruta de serviços de transporte.
Cálculo do lucro estimado: \(0,12 \times 500.000 = 60.000\). Soma‑se o Ganho de Capital decorrente da alienação do imóvel: \(60.000 + 160.000 = 220.000\), que representa a base de cálculo estimada.
Aplica‑se a alíquota de 9% da CSLL sobre essa base: \(0,09 \times 220.000 = 19.800\). Portanto, a CSLL devida no mês de fevereiro é R$ 19.800,00.
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