Questão FC616366
A comercial M S/A, companhia de grande porte, atuando com defensivos agrícolas, optante pela tributação pelo lucro real trimestral, apresentou as seguintes informações relativas ao
Passivo Exigível
CESGRANRIO · 2014
A comercial M S/A, companhia de grande porte, atuando com defensivos agrícolas, optante pela tributação pelo lucro real trimestral, apresentou as seguintes informações relativas ao 1o trimestre de 2013:
| Demonstração do resultado do exercício (em reais) |
|
| Resultado operacional |
750.000,00 |
| (-) Despesas de brindes |
(20.000,00) |
| (-) Despesas com vendas |
(200.000,00) |
| (-) Despesas Administrativas |
(220.000,00) |
| (-) Multas ambientais |
(10.000,00) |
| (-) Multas por atraso no pagamento de impostos |
(5.000,00) |
| (=) Lucro antes do Imposto de Renda |
295.000,00 |
Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação fiscal, o Imposto de Renda devido pela companhia M, no 1o trimestre/2013, em reais, é
- 48.750,00
- 49.500,00
- 72.750,00
- 75.250,00
- 76.500,00
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Gabarito
D
Comentário do professor
Lucro contábil antes do IR: R$ 295.000. Procedem-se os ajustes fiscais por adição de despesas não dedutíveis.
Ajustes de adição: despesas com brindes (R$ 20.000) e multas ambientais (R$ 10.000) são irrelevantes para fins de dedução. Multa por atraso no pagamento de tributos não é adicionada salvo se resultar de autuação, logo não integra a base.
Assim, a base de cálculo do IRPJ fica \(295.000 + 20.000 + 10.000 = 325.000\).
Cálculo do IRPJ: \(325.000 \times 0{,}15 = 48.750\).
Adicional de IRPJ: incide 10% sobre a parcela que excede R$ 60.000 no trimestre. Base do adicional: \(325.000 - 60.000 = 265.000\). Valor: \(265.000 \times 0{,}10 = 26.500\).
Total devido: \(48.750 + 26.500 = 75.250\). Portanto o imposto devido no 1º trimestre/2013 é R$ 75.250.
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