Questão FC616474
Ao elaborar sua Demonstração dos Fluxos de Caixa, a NE S.A. apurou alguns saldos de suas contas: • Dinheiro em caixa: R$ 9.000,00 • Conta Corrente no Banco T: R$ 200.000,00 • Inves
Demonstrações Contábeis
CESGRANRIO · 2018
Ao elaborar sua Demonstração dos Fluxos de Caixa, a NE S.A. apurou alguns saldos de suas contas:
• Dinheiro em caixa: R$ 9.000,00
• Conta Corrente no Banco T: R$ 200.000,00
• Investimentos em Poupança: R$ 70.000,00
• Contas a Receber de Clientes, com vencimento em 7 dias: R$ 90.000,00
• CDB - Certificado de Depósito Bancário, com 30 dias de carência: R$ 500.000,00
• Contas a Receber de Clientes, com vencimento em 80 dias: R$ 400.000,00
• Fundos de Investimentos, com 5 anos de carência: R$ 8.000,00
Sendo assim, para efeitos da Demonstração dos Fluxos de Caixa, o total a ser apresentado como Caixa e Equivalentes de Caixa, em reais, é de
- 209.000,00
- 779.000,00
- 869.000,00
- 1.269.000,00
- 1.277.000,00
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Gabarito
B
Comentário do professor
Para a Demonstração dos Fluxos de Caixa, o termo Caixa e Equivalentes de Caixa reúne numerário e depósitos à vista, além de aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez e com risco insignificante de variação, normalmente com vencimento de até três meses a partir da data de aquisição.
Na situação apresentada, são considerados: Dinheiro em caixa R$ 9.000, Conta corrente R$ 200.000, Poupança R$ 70.000 e CDB (30 dias de carência) R$ 500.000. O total é calculado por \(9.000+200.000+70.000+500.000=779.000\).
Recebíveis com vencimento em dias e fundos com carência de cinco anos não atendem aos requisitos de equivalência por não serem aplicações prontamente conversíveis no curto prazo; por isso são excluídos do total acima.
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