Questão FC616584
Admita para todos os efeitos que a Companhia V, tributada pelo lucro real, tem registrado no seu imobilizado um único equipamento adquirido em janeiro/2017 e que, no encerramento d
Outros Temas de Contabilidade Geral
CESGRANRIO · 2018
Admita para todos os efeitos que a Companhia V, tributada pelo lucro real, tem registrado no seu imobilizado um único equipamento adquirido em janeiro/2017 e que, no encerramento do exercício social, findo em 31/dezembro/2017, apresentou as seguintes informações, retiradas de seus registros e livros contábeis:
Valor de custo do equipamento, evidenciado no balanço patrimonial 6.400.000,00
Depreciação contábil do equipamento (10 anos de vida útil) 640.000,00
Depreciação fiscal do equipamento (8 anos de vida útil) 800.000,00
Lucro antes do imposto de renda e da despesa de depreciação 1.240.000,00
Alíquota de imposto de renda (desconsiderando a alíquota adicional) 15%
Considerando exclusivamente as informações recebidas da companhia V, e que tais informações são plenamente adequadas às normas contábeis, legislação societária e fiscal, o valor do imposto de renda corrente, a ser evidenciado no balanço patrimonial de 31 de dezembro de 2017, em reais, é
- 24.000,00
- 66.000,00
- 90.000,00
- 120.000,00
- 162.000,00
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Gabarito
B
Comentário do professor
Partindo do dado fornecido Lucro antes do imposto de renda e da despesa de depreciação = R$ 1.240.000, subtrai-se a depreciação contábil para obter o LAIR: \(1.240.000 - 640.000 = 600.000\).
A legislação fiscal permite considerar a depreciação fiscal de R$ 800.000. Como a depreciação fiscal é maior que a contábil, há uma exclusão de \(800.000 - 640.000 = 160.000\), reduzindo a base tributável: \(600.000 - 160.000 = 440.000\).
Aplicando a alíquota de IR de 15% sobre a base: \(0,15 \times 440.000 = 66.000\). Logo, o imposto de renda corrente é R$ 66.000.
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