Acerca da administração financeira, julgue o item seguinte. A conciliação bancária é um procedimento de controle interno que se limita a comparar o extrato da conta‑corrente com os

Gabarito

Errado

Comentário do professor

Conciliação bancária foi julgada ERRADA porque não se limita a uma mera comparação formal entre extrato e registros contábeis. É um procedimento de controle interno ativo que identifica e corrige diferenças entre o movimento financeiro efetivo no banco e os lançamentos na contabilidade.

Sua função inclui detectar erros, omissões, lançamentos em duplicidade, tarifas cobradas, depósitos não realizados e cheques ou pagamentos ainda não compensados. Também orienta ajustes contábeis e provisões.

Por isso tem relação direta com o controle de pagamentos a fornecedores e com a arrecadação de receitas: confirma que pagamentos lançados foram efetivamente liquidados e que receitas registradas foram creditadas. Sem conciliação, riscos de pagamento em duplicidade, falta de recebimento ou fraudes aumentam.

Um procedimento comum é verificar a igualdade entre saldos considerando lançamentos pendentes, por exemplo \(Saldo\ Contábil + Depósitos\ em\ Trânsito - Cheques\ Não\ Compensados = Saldo\ Bancário\).