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Questão FC890765

Para responder a questão, observe os dados a seguir relativos às transações da Empresa EFG Comercial Ltda. no mês de agosto de 2024: Receita bruta de vendas: R$ 5.500.000,00; Devol

Estoques e Operação com Mercadorias

Vunesp 2 · 2025

Para responder a questão, observe os dados a seguir relativos às transações da Empresa EFG Comercial Ltda. no mês de agosto de 2024:

  • Receita bruta de vendas: R$ 5.500.000,00;
  • Devolução de vendas: R$ 550.000,00;
  • Compras de mercadorias: R$ 3.100.000,00;
  • Gastos com arrendamento mercantil: R$ 130.000,00;
  • Depreciação do mês sobre bens da administração:  R$ 120.000,00;
  • Aluguéis do mês pagos a pessoa jurídica: R$ 260.000,00;
  • Saldo de ICMS a recuperar (créditos de ICMS) em  31.07.2024: R$ 155.000,00. Dados adicionais:
  • Estoques existentes: R$ 92.000,00 em 31.07.2024 e  R$ 58.000,00 em 31.08.2024;
  • Os custos, despesas e encargos são os incorridos no  mês de agosto de 2024;
  • As compras, vendas e devoluções estão sujeitas ao  ICMS à alíquota de 20% (recuperável);
  • A empresa é contribuinte do imposto de renda com  base no lucro real.
 

O saldo da conta corrente do ICMS no final do mês de agosto de 2024, em reais, será de 

  1. 885.000,00 a recuperar.
  2. 215.000,00 a recuperar.
  3. 885.000,00 a recolher.
  4. 215.000,00 a recolher.
  5. 370.000,00 a recolher.
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Gabarito

D

Comentário do professor

ICMS sobre vendas: aplicar 20% sobre a receita bruta \(5.500.000 \times 20\% = 1.100.000\).

Devoluções: estornam o débito de ICMS \(550.000 \times 20\% = 110.000\). Resultado parcial do débito: \(1.100.000 - 110.000 = 990.000\).

Créditos: compras de mercadorias geram crédito \(3.100.000 \times 20\% = 620.000\). Acrescenta-se o saldo credor inicial de ICMS \(155.000\). Total de créditos: \(620.000 + 155.000 = 775.000\).

Apuração final: débito líquido \(990.000\) menos créditos \(775.000\) = \(215.000\). Portanto há ICMS a recolher de R$ 215.000. Despesas como aluguéis, depreciação e arrendamento não afetam o ICMS nesta apuração.

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