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- Relacionamento EFD x NF e
Quais registros indicam que a EFD contém apurações separadas para ICMS próprio e ICMS-ST?
Quais registros indicam que a EFD contém apurações separadas para ICMS próprio e ICMS-ST?
Resposta
• A presença do E110 indica a apuração consolidada do ICMS próprio, com saldos decorrentes dos registros analíticos.• A presença do E210 demonstra que há apuração específica do ICMS-ST, sinalizando que o contribuinte atua como substituto em certas operações.
• A coexistência de ambos mostra múltiplas apurações no mesmo arquivo, exigindo guias distintas e controles segregados.
Como a banca pode cobrar na prova:
• A banca costuma pedir que se identifique os registros que evidenciam apurações distintas; responda apontando o E110 e o E210 como referências diretas.
• Fique atento porque algumas alternativas tentam confundir com outros registros de detalhe; mantenha o foco nos registros de apuração sintética.
• Outro ponto que aparece é a consequência prática da presença simultânea desses registros, por exemplo a necessidade de guias separadas, que costuma cair em questões de aplicação.
• Lembre-se de que interpretar corretamente a presença desses registros evita responder incorretamente sobre responsabilidade pelo recolhimento.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em