Questão FC104060
A empresa ABC Ltda. apresentou os seguintes saldos iniciais para o mês de janeiro/202X: caixa: R$ 1.750; bancos conta/movimento: R$ 3.000; aplicações em caderneta de poupança: R$ 1
Demonstrações Contábeis
CEBRASPE (CESPE) · 2024
- caixa: R$ 1.750;
- bancos conta/movimento: R$ 3.000;
- aplicações em caderneta de poupança: R$ 11.250.
- edifícios adquiridos no valor de R$ 250.000, com pagamento da primeira parcela em 5/2/202X;
- propriedades adquiridas para investimentos, à vista, no valor de R$ 162.500;
- despesas operacionais de janeiro/202X totalizaram R$ 3.250 e serão pagas no dia 5/2/202X;
- dividendos pagos no total de R$ 12.500,00;
- sócios integralizaram capital de R$ 75.000;
- pagamento de fornecedores no valor de R$ 7.750;
- recebimentos de clientes de R$ 22.500;
- pagamento de empréstimos bancários no valor de R$ 10.000;
- salários pagos no valor de R$ 3.000;
- terrenos vendidos, à vista, por R$ 87.500.
O item relativo a variação de caixa e equivalentes foi negativo em R$ 10.750.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Comentário: Para analisarmos a variação de caixa da empresa ABC Ltda., precisamos considerar os ingressos e os desembolsos ao longo do mês de janeiro/202X.
Começamos com um saldo inicial de caixa de R$ 1.750 + R$ 3.000 (banco) + R$ 11.250 (poupança) = R$ 16.000.
O fluxo de caixa das atividades operacionais é composto pelos recebimentos e pagamentos relacionados às operações do dia a dia:
Recebimentos: R$ 22.500 (clientes).
Desembolsos: R$ 3.000 (salários) + R$ 7.750 (fornecedores) = R$ 10.750.
Portanto, o fluxo operacional é R$ 22.500 - R$ 10.750 = R$ 11.750.
No fluxo de atividades de investimento, temos a venda de terrenos (R$ 87.500) e a compra de propriedades (R$ 162.500):
\[ \text{Fluxo de caixa de investimento} = R\$ 87.500 - R\$ 162.500 = -R\$ 75.000. \]
Por fim, no fluxo de financiamento, consideramos a integralização de capital (R$ 75.000) e o pagamento de dividendos (R$ 12.500) e empréstimos bancários (R$ 10.000):
\[ \text{Fluxo de caixa de financiamento} = R\$ 75.000 - R\$ 22.500 = R\$ 52.500. \]
Assim, ao calcular a variação total do caixa:
\[ \text{Variação de Caixa} = R\$ 16.000 + R\$ 11.750 - R\$ 75.000 + R\$ 52.500 = -R\$ 10.750. \]
Como resultado, a afirmação de que a variação de caixa e equivalentes foi negativa em R$ 10.750 está CERTA.
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