Questão FC252648
Uma indústria pernambucana do segmento de fabricação de produtos plásticos não relacionados com embalagens para bebidas, água, refrigerante ou cerveja, que se encontra enquadrada n
Estoques
FCC · 2023
Uma indústria pernambucana do segmento de fabricação de produtos plásticos não relacionados com embalagens para bebidas, água, refrigerante ou cerveja, que se encontra enquadrada no regime não-cumulativo de PIS e COFINS, adquiriu, no mês de setembro de 2022, determinados insumos industriais, que são essenciais para seu processo produtivo.
A aquisição destes insumos foi acompanhada de Nota Fiscal no valor total de R$ 100.000,00, sendo que o ICMS, calculado com base na alíquota de 18%, foi destacado pelo fornecedor, e houve a incidência das contribuições PIS-COFINS, pelo regime cumulativo.
Em relação a essa aquisição, os montantes de créditos fiscais das contribuições PIS-COFINS e de ICMS são, em reais, respectivamente,
- 9.250,00 e 21.240,00.
- 3.650,00 e 14.760,00.
- 3.650,00 e 18.000,00.
- 9.250,00 e 18.000,00.
- 9.250,00 e 14.760,00.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
D
Comentário do professor
Na nota fiscal de R$ 100.000,00 o ICMS destacado é calculado por \(100.000\times0,18\). Resultado: R$ 18.000,00, que corresponde ao crédito de ICMS.
No regime não-cumulativo as alíquotas aplicadas para apurar créditos são: PIS 1,65% e COFINS 7,6%. Aplicando-se essas alíquotas sobre o valor da nota (conforme o gabarito):
\(PIS=100.000\times0,0165=R\$1.650,00\)
\(COFINS=100.000\times0,076=R\$7.600,00\)
Somando-se: \(1.650,00+7.600,00=R\$9.250,00\). Portanto, os créditos são R$ 9.250,00 (PIS+COFINS) e R$ 18.000,00 (ICMS).
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em