Questão FC253284
A Demonstração do Resultado do Exercício do ano de X1 da empresa Comércio de Flores S.A. é a seguinte: Informações adicionais sobre os aspectos fiscais: • A alíquota de impostos so
Passivo Exigível
FCC · 2023
A Demonstração do Resultado do Exercício do ano de X1 da empresa Comércio de Flores S.A. é a seguinte:
Informações adicionais sobre os aspectos fiscais:
• A alíquota de impostos sobre o lucro é 34%.
• A despesa de depreciação dedutível é limitada a R$ 1.500 por ano.
• As despesas com multas não são dedutíveis.
• A Receita de equivalência patrimonial não é tributável.
• As Despesas com provisões somente serão dedutíveis em períodos futuros.
Os valores do imposto corrente e do imposto diferido (se houver) a serem registrados na Demonstração do Resultado de X1 são, respectivamente, em reais, despesa de
- 4.590 e despesa de 1.700.
- 4.590 e receita de 1.700.
- 3.060 e receita de 340.
- 3.060 e despesa de 340.
- 3.230 e receita de 340.
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Gabarito
B
Comentário do professor
Para determinar a alternativa correta, separa-se o efeito do imposto em tributo corrente e tributo diferido.
Tributo corrente: calcula‑se sobre a base tributável do exercício, que admite a depreciação dedutível limitada a R$1.500. Assim, a base tributável é R$13.500 e o imposto corrente é \(13.500\times0{,}34=4.590\). Esse valor é registrado como despesa na DRE.
Tributo diferido: decorre de diferenças temporárias (provisões dedutíveis no futuro e R$1.000 de depreciação contabilmente reconhecida mas não dedutível agora), totalizando R$5.000. O imposto sobre essa diferença é \(5.000\times0{,}34=1.700\). Como essas diferenças reduzirão tributos futuros, o efeito na DRE é uma receita de imposto diferido de R$1.700.
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