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Questão FC253300

Determinada empresa de consultoria financeira, sediada no Município de Bauru/SP, presta serviços de aconselhamento e orientação financeira a indivíduos e empresas. Sua principal at

Passivo Exigível

FCC · 2023

Determinada empresa de consultoria financeira, sediada no Município de Bauru/SP, presta serviços de aconselhamento e orientação financeira a indivíduos e empresas. Sua principal atividade é recomendar investimentos específicos, como aplicação em ações, títulos, fundos mútuos, imóveis e outros ativos, com base no perfil de risco e nos objetivos do cliente.

 

Essa consultoria financeira é remunerada por seus serviços, mediante pagamento de mensalidades por seus clientes. Essa empresa, no 2º trimestre de 2023, obteve um faturamento trimestral de R$ 400.000,00.

 

Considerando que a consultoria financeira está enquadrada no regime de apuração pelo Lucro Presumido do Imposto de Renda, os valores: 1) da Contribuição Social sobre o Lucro Liquido (CSLL) e 11) Imposto de Renda da Pessoa Jurídica total (alíquota base e adicional de IRPJ), devidos ao final do trimestre serão, respectivamente, de:

  1. R$ 11.520,00 e de R$ 19.200,00
  2. R$ 11.520,00 e de R$ 26.000,00
  3. R$ 26.880,00 e de R$ 26.000,00
  4. R$ 11.520,00 e de R$ 32.000,00
  5. R$ 26.880,00 e de R$ 32.000,00
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Gabarito

B

Comentário do professor

No regime de Lucro Presumido, primeiro determinamos a base de cálculo aplicando o percentual previsto para serviços de consultoria: \(400.000 \times 0{,}32 = 128.000\).

Para a CSLL a alíquota é de 9% sobre essa base: \(128.000 \times 0{,}09 = 11.520\).

O IRPJ tem alíquota básica de 15%: \(128.000 \times 0{,}15 = 19.200\).

Aplica‑se ainda o Adicional do IRPJ de 10% sobre a parcela que exceder \(R\$20.000\) por mês; no trimestre o limite é \(3 \times 20.000 = 60.000\). Assim, excesso = \(128.000 - 60.000 = 68.000\) e adicional = \(68.000 \times 0{,}10 = 6.800\).

Portanto, Total IRPJ = \(19.200 + 6.800 = 26.000\), resultando nos valores indicados: R$ 11.520,00 (CSLL) e R$ 26.000,00 (IRPJ total).

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