FC ConcursosFC Concursos

Questão FC260270

Considere as quatro salvaguardas a seguir, que podem ser implementadas por auditores independentes no contexto de ameaças aos princípios fundamentais de ética. I. Utilização de rev

Auditoria Independente

FGV · 2024

Considere as quatro salvaguardas a seguir, que podem ser implementadas por auditores independentes no contexto de ameaças aos princípios fundamentais de ética.

 

I. Utilização de revisor apropriado que não era membro da equipe para revisão do trabalho realizado.

 

II. Rotação periódica de membros-chave da equipe de auditoria.

 

III. Restrição a empregados e sócios da firma de auditoria à aquisição ou manutenção de valores mobiliários, empréstimos ou quaisquer outros interesses financeiros pessoais na empresa auditada.

 

IV. Comunicação periódica com o comitê de auditoria, sem a presença da diretoria executiva, para relatar o andamento dos trabalhos e eventuais dificuldades na realização dos testes de auditoria.

 

Essas quatro salvaguardas propiciam proteção contra as seguintes ameaças, respectivamente:

  1. intimidação; autorrevisão; familiaridade; interesse próprio;
  2. autorrevisão; interesse próprio; familiaridade; intimidação;
  3. autorrevisão; interesse próprio; defesa do interesse do cliente; intimidação;
  4. autorrevisão; familiaridade; interesse próprio; intimidação;
  5. defesa do interesse do cliente; interesse próprio; interesses próprio; autorrevisão.
Mostrar resposta e comentário

Gabarito

D

Comentário do professor

Item I — utilização de revisor externo — combate a autorrevisão. Ao trazer alguém que não participou do trabalho para revisar, evita-se que o auditor tenha de opinar sobre decisões ou estimativas que ele próprio elaborou, reduzindo o viés de revisar o próprio trabalho.

Item II — rotação periódica de membros-chave — mitiga a ameaça de familiaridade. Substituir profissionais evita laços excessivos com a administração e o acomodamento que podem comprometer ceticismo profissional.

Item III — vedação de investimentos e interesses pessoais — protege contra o interesse próprio. Impedir que sócios e empregados detenham ativos ou dívidas com o cliente elimina incentivos econômicos que poderiam afetar a independência.

Item IV — comunicação direta e reservada com o comitê de auditoria — reduz a intimidação. Relatar problemas sem a presença da direção executiva garante liberdade para expor dificuldades sem pressão ou retaliação.

Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em

Continue aprendendo