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Questão FC260286

A manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria pode criar uma ameaça de interesse próprio. Um interesse financeiro pode ser detido direta ou indiretamente por meio de

Auditoria Independente

CESGRANRIO · 2023

A manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria pode criar uma ameaça de interesse próprio. Um interesse financeiro pode ser detido direta ou indiretamente por meio de intermediário, como veículo de investimento coletivo, espólio ou trust.

 

Os fatores que são relevantes na avaliação do nível de ameaça de interesse próprio criada pela manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria incluem

  1. o papel da pessoa que detém o interesse financeiro; se o interesse financeiro é direto ou indireto; a materialidade do interesse financeiro.
  2. o relacionamento comercial significante para a firma ou a pessoa; o interesse financeiro relevante para o investidor; o poder de controlar a entidade.
  3. as responsabilidades da pessoa na equipe de auditoria; o cargo ocupado; o papel do membro da equipe de auditoria.
  4. o cargo que a pessoa ocupa no cliente; o período de tempo desde que a pessoa se desligou do cliente; o papel do membro da equipe de auditoria.
  5. a complexidade das questões contábeis e relatórios financeiros do cliente; a mudança na alta administração; a natureza e a frequência das interações.
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Gabarito

A

Comentário do professor

A alternativa destaca três fatores centrais para avaliar a ameaça de interesse próprio quando alguém mantém interesse financeiro em cliente de auditoria.

Papel da pessoa: avalia-se a posição e a influência dessa pessoa sobre decisões financeiras ou sobre a auditoria. Quanto maior o poder de decisão, maior a potencial ameaça.

Direto ou indireto: um interesse direto (ex.: ações em nome próprio) costuma gerar risco maior que um interesse detido por meio de veículo de investimento. Interesses indiretos podem reduzir controle, mas não eliminam a ameaça.

Materialidade: considera-se o montante relativo ao patrimônio da pessoa e ao cliente; interesses insignificantes tendem a ser menos ameaçadores, enquanto interesses materiais podem comprometer a independência.

Esses fatores devem ser avaliados em conjunto para decidir se são necessários salvaguardas (p.ex., venda do ativo ou restrições) para reduzir a ameaça a um nível aceitável.

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