Questão FC260298
Analise as seguintes informações distintas: \(\bullet\) Informação 1: uma firma de auditoria atua no mercado com uma base inicial de clientes ainda pequena; porém, com expectativa
Auditoria Independente
Instituto Consulplan · 2023
Analise as seguintes informações distintas:
\(\bullet\) Informação 1: uma firma de auditoria atua no mercado com uma base inicial de clientes ainda pequena; porém, com expectativa de crescimento no longo prazo. Por ser nova no mercado, o total de honorários gerados de um de seus clientes de asseguração (cliente A) representa grande proporção do total de honorários da firma gerado a partir de outros clientes. A firma tem se empenhado em concluir o trabalho de asseguração realizado no cliente A, mas, ainda assim, tem grande preocupação em perdê-lo.
\(\bullet\) Informação 2: uma firma de auditoria, durante o trabalho de asseguração no cliente B, constata a existência de algumas posições contrárias entre um dos integrantes da equipe de asseguração e uma pessoa-chave da administração do cliente B. A firma constatou que tais posições contrárias podem resultar em litígio entre esse integrante da equipe de asseguração e a pessoa-chave do cliente. Outrossim, tais posições contrárias têm materialidade para afetar a disposição da administração do cliente B em fazer divulgações completas de todos os aspectos relacionados à operação de asseguração.
\(\bullet\) Informação 3: um integrante da equipe de asseguração de uma firma de auditoria é familiar de um empregado do cliente (cliente C) em que está ocorrendo o trabalho de asseguração. Dados obtidos indicam que o grau familiar é distante e o empregado do cliente C não está (ou permaneceu) em posição de exercer influência significativa sobre o objeto do trabalho de asseguração. A firma de auditoria, ao estruturar as responsabilidades da equipe de asseguração, manteve o integrante da equipe de forma que ele não trate de quaisquer assuntos que possam ser de responsabilidade e/ou interesse desse familiar.
Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas, bem como a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC PO 900, que dispõe sobre a independência para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão, assinale a afirmativa correta.
- Na informação 3, existem circunstâncias evidentes de ameaças de interesse próprio ou de intimidação.
- Na informação 1, não existem circunstâncias evidentes que podem criar ameaças de interesse próprio ou de intimidação.
- Nas informações 1 e 2, existem circunstâncias evidentes que podem criar ameaças à independência do trabalho de asseguração.
- Nas informações 1 e 3, existem circunstâncias evidentes que podem criar ameaças à independência do trabalho de asseguração.
- Na informação 2, não existem circunstâncias evidentes que podem criar ameaças de interesse próprio ou de intimidação, pois as ameaças de litígio são particulares entre o integrante da equipe de asseguração e a pessoa-chave do cliente.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Nas informações 1 e 2 há circunstâncias evidentes que podem gerar ameaças à independência do trabalho de asseguração, conforme a NBC PO 900.
Na Informação 1, a dependência de honorários de um único cliente representa risco de ameaça de interesse próprio (preocupação em perder o cliente) e de intimidação pela influência econômica sobre a firma, o que pode comprometer julgamentos profissionais.
Na Informação 2, as posições contrárias entre membro da equipe e pessoa-chave que podem evoluir para litígio criam ameaças de interesse próprio e de intimidação, além de afetar a disposição da administração em fornecer informações completas, prejudicando a objetividade do trabalho.
Essas situações exigem aplicação da estrutura conceitual para identificar, avaliar e tratar as ameaças, adotando medidas de salvaguarda quando necessário.
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