Questão FC260299
É exigido que a firma de auditoria atue com independência ao realizar trabalhos de auditoria e revisão; porém, violações podem ocorrer apesar da firma possuir políticas e procedime
Auditoria Independente
Instituto Consulplan · 2023
É exigido que a firma de auditoria atue com independência ao realizar trabalhos de auditoria e revisão; porém, violações podem ocorrer apesar da firma possuir políticas e procedimentos elaborados para fornecer segurança razoável de que a independência está mantida. De acordo com a NBC PA 400, a importância da violação e do seu impacto na objetividade e na capacidade da firma de emitir relatório de auditoria dependerá de fatores como: a natureza e duração da violação, do número e natureza das violações anteriores referentes ao trabalho de auditoria atual, se a pessoa que gerou a violação é membro da equipe de auditoria ou outra pessoa sujeita aos requisitos de independência, dentre outros fatores.
Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas, bem como a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC PA 400, que dispõe sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão, analise as afirmativas a seguir.
I. Para mitigar a importância da violação de disposição de independência, quando a firma de auditoria identifica uma violação, ela pode manter as pessoas relevantes da equipe de auditoria envolvidas com a violação; porém, promovendo-as a uma posição superior.
II. Dependendo da importância da violação de disposição de independência, a firma de auditoria poderá recomendar que o cliente de auditoria contrate outra firma para revisar ou refazer o trabalho de auditoria afetado na extensão necessária.
III. Se a violação de disposição de independência ocorreu antes da emissão do relatório de auditoria anterior, a firma de auditoria deverá cumprir com as disposições da NBC PA 400 na avaliação da importância da violação e do seu impacto na objetividade e na capacidade da firma de emitir o relatório de auditoria no período atual.
IV. Se a firma de auditoria determinar que nenhuma ação possa ser tomada para tratar as consequências da violação de disposição de independência de forma satisfatória, ela deverá informar os responsáveis pela governança assim que possível e tomar as providências necessárias para terminar o trabalho de auditoria em cumprimento com os requisitos legais ou regulatórios aplicáveis. Caso as leis ou os regulamentos não permitirem terminar o trabalho, a firma deverá cumprir com todos os requisitos de apresentação de relatório ou divulgação.
Está correto o que se afirma em
- I, II, III e IV.
- I, apenas.
- III, apenas.
- II e III, apenas.
- II, III e IV, apenas.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
Errado
Comentário do professor
As três afirmações corretas refletem medidas previstas na NBC PA 400 para tratar violações de independência.
II – Recomendar outra firma: Quando a violação for relevante, a firma pode sugerir que o cliente contrate outra firma para revisar ou refazer o trabalho afetado na extensão necessária, assegurando independência e qualidade (NBC PA 400, 400.80A3).
III – Violação prévia ao relatório anterior: Se a violação ocorreu antes da emissão do relatório de auditoria anterior, a firma deve cumprir as disposições da norma ao avaliar a importância da violação e seu impacto na objetividade e capacidade de emitir o relatório no período atual (NBC PA 400, R400.86).
IV – Impossibilidade de remediação: Se não houver ação satisfatória possível, a firma deve informar os responsáveis pela governança o mais rápido possível e tomar providências para encerrar o trabalho em conformidade com requisitos legais/regulatórios; se a lei não permitir encerrar, deve cumprir os requisitos de apresentação ou divulgação (NBC PA 400, R400.81).
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em