Questão FC260344
Na definição do escopo dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os riscos identificados e os controles internos chave, sendo estes os que, em uma situação de risco inerent
Auditoria Independente
FGV · 2024
Na definição do escopo dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os riscos identificados e os controles internos chave, sendo estes os que, em uma situação de risco inerente alto, atuam para que o risco residual seja baixo.
Considere na tabela a seguir dois processos de trabalho, os quais foram avaliados quanto ao risco mediante uma gradação definida por uma matriz 5x5, tendo, por menor valor, 1, e, maior, valor 25, e corrigida por um fator de risco residual decrescente (1; 0,8; 0,6; 0,4 e 0,2):
| Processo de Trabalho |
Risco Inerente | Fator de Risco Residual |
| A | 20 | 0,2 |
| B | 16 | 1 |
A partir dos dados da tabela, assinale a afirmativa correta.
- No caso do processo de trabalho A, prevalecerão testes de controle.
- No caso do processo de trabalho B, prevalecerão testes de controle.
- No caso do processo de trabalho A, prevalecerão testes de substantivos.
- No caso do processo de trabalho B, consideram-se os controles efetivos e eficazes.
Mostrar resposta e comentário
Gabarito
A
Comentário do professor
Na tabela, o processo A apresenta risco inerente igual a 20 e fator de risco residual 0,2. O risco residual calculado é \(20 \times 0{,}2 = 4\), valor baixo numa escala 1–25, o que evidencia que os controles internos reduzem significativamente o risco inicial.
Quando o risco residual é baixo, a estratégia de auditoria privilegia a verificação da operação e eficácia dos controles, ou seja, a realização de testes de controle. Esses testes confirmam a mitigação do risco pela gestão e permitem, se satisfatórios, reduzir a extensão dos procedimentos substantivos.
Portanto, no processo A, por conta do baixo risco residual decorrente de controles eficazes, prevalecerão testes de controle como abordagem principal de auditoria.
Conteúdo do catálogo FC Concursos · Atualizado em