Questão FC260488
Em um restaurante universitário, que tem preço subsidiado para estudantes e preço integral para funcionários, o controle de acesso se dá por checagem de cadastro, por meio da digit
Auditoria Independente
FGV · 2024
Em um restaurante universitário, que tem preço subsidiado para estudantes e preço integral para funcionários, o controle de acesso se dá por checagem de cadastro, por meio da digitação do CPF do usuário em computadores disponíveis na entrada. Foi detectado que não há checagem que assegure que é o próprio titular do CPF que acessa o local; além disso, quando o sistema de acesso fica inoperante, o controle é feito manualmente em listagens impressas. Esse cenário sinaliza fragilidades no controle de acesso e riscos de uso irregular de subsídios.
O procedimento de auditoria adequado para constatação do cenário narrado é:
- inspeção física;
- mapa de processo;
- observação direta;
- exame documental;
- conciliação de dados.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
A observação direta é o procedimento adequado porque permite ao auditor constatar, in loco, a forma efetiva de controle de acesso: se há verificação do usuário que digita o CPF, como é feita a conferência de documentos e como se procede quando o sistema fica inoperante.
Na prática, o auditor acompanha o fluxo de entrada, testemunha a digitação do CPF, verifica se há exigência de identificação física, observa o uso de listagens impressas e registra evidências (anotações, horários, fotos quando permitido).
Essa técnica gera evidência de auditoria sobre a execução do procedimento de controle, mas tem a limitação de ser pontual e sujeita ao efeito de observação. Por isso, recomenda-se realizar observações em momentos distintos e documentar claramente os achados.
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