Questão FC260562
“Resultados do trabalho da auditoria interna”, “atividades da área de compliance da entidade”, “área de ética e independência da entidade” e “descobertas da administração e/ou dos
Auditoria Independente
Instituto Consulplan · 2023
“Resultados do trabalho da auditoria interna”, “atividades da área de compliance da entidade”, “área de ética e independência da entidade” e “descobertas da administração e/ou dos responsáveis pela governança” são considerados fontes de
- informações sobre suspeita de não conformidade.
- orientações sobre procedimentos de confirmação externa.
- critérios utilizados para definir pesquisas sobre o objeto da investigação.
- subsídios para solicitar autorização da administração e/ou governança da entidade para aditivos no contrato de auditoria.
- garantias formais de que todos os casos de não conformidade ou suspeita de não conformidade foram divulgados ao auditor.
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Gabarito
A
Comentário do professor
As ocorrências citadas (resultados da auditoria interna, atividades de compliance, área de ética e descobertas da administração) são fontes típicas de informações sobre suspeita de não conformidade com leis e regulamentos.
Isso significa que, ao identificar indícios nessas fontes, o auditor deve avaliar a relevância e a probabilidade de impacto nas demonstrações contábeis e planejar procedimentos adicionais apropriados.
Dependendo da gravidade, o auditor também precisa comunicar as suspeitas ao nível adequado da governança, considerar consultas legais e documentar as conclusões e ações tomadas.
Em suma: essas áreas funcionam como sinais de alerta que podem indicar possível não conformidade e exigem investigação e resposta profissional.
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