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Questão FC260761

Um auditor independente tem por hábito documentar os seus trabalhos ao mesmo tempo por meio de (i) gravações no seu telefone celular das entrevistas com os administradores da entid

Auditoria Independente

VUNESP · 2023

Um auditor independente tem por hábito documentar os seus trabalhos ao mesmo tempo por meio de (i) gravações no seu telefone celular das entrevistas com os administradores da entidade auditada, (ii) anotações a lápis em bloco de notas físico de folhas destacáveis, (iii) armazenamento de arquivos digitais no HD do seu computador pessoal, (iv) backup de alguns dos arquivos eletrônicos na sua avaliação mais sensíveis em “serviço de nuvem” (por exemplo, GoogleDrive, OneDrive, Dropbox, etc.) e (v) arquivo em pasta física de documentos em papel recebidos da administração. Após a entrega do relatório de auditoria, este auditor tem por hábito deletar os arquivos de seu telefone e de seu computador pessoal, arquivando na empresa de auditoria apenas os arquivos físicos recebidos. A respeito desta situação hipotética, é correto afirmar, com base nas normas técnicas relativas à documentação dos trabalhos de auditoria e dos “papéis de trabalho”, que:

  1. é infração ética a realização de gravação de entrevista realizada com membro da organização auditada.
  2. todos os itens coletados ou produzidos, ainda que imateriais, devem ser mantidos íntegros pelo período de guarda que não pode ser inferior a 5 (cinco) anos.
  3. as gravações realizadas devem necessariamente ser transcritas para serem apropriadamente arquivadas antes de serem deletadas.
  4. o auditor não deve apagar nem descartar documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do período de guarda dessa documentação.
  5. é vedada a utilização de serviço de nuvem para fins de armazenamento da documentação da auditoria, ainda que previsto em política própria da firma de auditoria.
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Gabarito

D

Comentário do professor

A afirmativa indica que o auditor não deve apagar nem descartar documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do período de guarda.

Conforme a NBC TA 230, após a montagem do arquivo final de auditoria o auditor não pode eliminar documentos relacionados ao trabalho até o término do prazo de retenção.

Esse dever abrange todos os suportes: gravações, anotações, arquivos eletrônicos, backups em nuvem e papéis físicos.

O período de retenção recomendado encontra-se na NBC PA 01 e, normalmente, não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório.

Logo, eliminar arquivos pessoais ou apagar gravações antes da devida transferência e guarda na firma contraria as normas profissionais.

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