Questão FC260890
Ao auditar a conta caixa de uma empresa, a equipe de auditoria realizou testes de conciliação bancária. Ao analisar os dados, observaram que em 28.12.X0 foi emitido, contabilizado
Auditoria Independente
FGV · 2024
Ao auditar a conta caixa de uma empresa, a equipe de auditoria realizou testes de conciliação bancária. Ao analisar os dados, observaram que em 28.12.X0 foi emitido, contabilizado e entregue ao respectivo beneficiário um cheque no valor de $ 200. No entanto, esse cheque só foi apresentado no extrato bancário de 10.01.X1.
Considerando que não existem outros itens pendentes e que o saldo do extrato em 31.12.X0 era de $ 1.105, a reconciliação bancária de 31.12.X0 deve ser demonstrada com a
- dedução do valor do cheque no extrato.
- inclusão do valor do cheque no razão analítico.
- dedução do valor do cheque no extrato e no razão analítico.
- soma do valor do cheque no extrato e dedução de seu valor no razão analítico.
- soma do valor do cheque no extrato e no razão analítico.
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Gabarito
A
Comentário do professor
Na data indicada, o cheque de $200 foi contabilizado pela empresa, mas só apareceu no extrato em 10.01.X1. Isso caracteriza um cheque emitido e não compensado (outstanding check) na data de corte.
Na reconciliação bancária de 31.12.X0 ajustamos o lado do extrato bancário, pois a contabilidade já reflete a saída de caixa. Logo, devemos deduzir o valor do cheque do saldo do extrato.
Matematicamente: partindo do saldo do extrato \(1105\), subtrai-se o cheque não compensado \(200\), resultando no saldo conciliado \(1105 - 200 = 905\).
Assim, a demonstração da reconciliação apresenta a dedução de $200 no extrato para igualar o saldo contábil.
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