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Questão FC260891

Sobre a identificação de fraudes no registro contábil de receitas e despesas, avalie as afirmações a seguir: I. É possível auditoria fiscal determinar o valor exato da receita omit

Auditoria Independente

FGV · 2024

Sobre a identificação de fraudes no registro contábil de receitas e despesas, avalie as afirmações a seguir:

 

I. É possível auditoria fiscal determinar o valor exato da receita omitida com base tão somente no histórico da conta caixa.

 

II. A recomposição do fluxo de caixa do período é uma técnica que pode ser utilizada par determinar o valor mínimo aproximado de omissão de registro contábil de receitas pela empresa.

 

III. Para avaliar e comprovar a ocorrência de fraudes nos registros contábeis de receitas, o auditor pode utilizar-se do livro de saída de mercadoria, dos registros de prestação de serviços e dos pagamentos à vista realizados pela empresa.

 

Está correto o que se afirma em

  1. I e II somente.
  2. II somente.
  3. III somente.
  4. I e III somente.
  5. II e III somente.
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Gabarito

Errado

Comentário do professor

A alternativa correta reúne as afirmativas II e III porque elas apontam técnicas praticáveis e sustentadas por prova.


A recomposição do fluxo de caixa consiste em reconstruir entradas e saídas do período para identificar diferenças entre recursos gerados e valores contabilizados. Isso permite estimar um valor mínimo aproximado de omissão, fornecendo uma base conservadora para autuação, já que a técnica evidencia saldos ou recebimentos sem correspondente registro de receita.


Além disso, o auditor usa o livro de saída de mercadoria, os registros de prestação de serviços e os pagamentos à vista como fontes independentes para confrontar vendas e recebimentos com os lançamentos contábeis. O cruzamento dessas evidências revela inconsistências temporais e quantitativas que corroboram a existência de fraude ou omissão.


Em conjunto, essas provas permitem quantificar e fundamentar administrativa e judicialmente a ocorrência de registros omitidos.

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