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Questão FC260946

O comunicado técnico CTA 32 – AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO tem por objetivo orientar os auditores independentes no exame das demonstrações contá

Auditoria Independente

FGV · 2025

O comunicado técnico CTA 32 – AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO tem por objetivo orientar os auditores independentes no exame das demonstrações contábeis de fundos de investimento quanto aos procedimentos sugeridos a serem aplicados na auditoria de demonstrações contábeis de Fundos de Investimento. Avalie se os procedimentos substantivos aplicáveis aos fundos de investimento incluem

 

I. recálculo do saldo final patrimonial dos derivativos;

 

II. conciliação do saldo da carteira de investimentos com o saldo contábil na data-base;

 

III. confronto das emissões e dos resgates de cotas junto aos extratos ou relatórios de liquidação;

 

IV. obtenção do relatório de movimentação do patrimônio líquido e confronto com o saldo contábil e com a posição de cotistas,

 

V. conciliação do saldo da carteira de investimentos com o saldo contábil na data-base e com o extrato da Instituição Financeira obtido com o fundo (ou com a resposta de circularização). 

 

Estão corretos os procedimentos

  1. I, II e III, apenas.
  2. I, II e IV, apenas.
  3. III, IV e V, apenas.
  4. II, III, IV e V, apenas.
  5. I, II, III, IV e V.
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Gabarito

A

Comentário do professor

A (I, II e III) está correta porque reúne procedimentos substantivos essenciais previstos no Comunicado Técnico CTA 32 para fundos de investimento.

Recálculo do saldo final patrimonial dos derivativos (I) confirma a valoração e aponta erros de cálculo que afetam o patrimônio e o resultado do fundo.

A conciliação da carteira de investimentos com o saldo contábil na data‑base (II) verifica a existência, a integridade e a correta contabilização dos ativos em carteira.

O confronto das emissões e resgates de cotas com extratos/relatórios de liquidação (III) assegura a correta movimentação de cotistas, fluxos de caixa e a adequada apuração do patrimônio líquido por cota.

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