Questão FC260997
O órgão máximo de governança de uma grande organização determinou que a área responsável pela verificação da existência e eficácia das políticas, regras e procedimentos vigentes na
Auditoria Independente
VUNESP · 2023
O órgão máximo de governança de uma grande organização determinou que a área responsável pela verificação da existência e eficácia das políticas, regras e procedimentos vigentes na organização inclua em seu plano anual de atividades a verificação de todos os processos da organização, os quais consistem de mais de mil processos distintos, com diferentes etapas e envolvendo diversas áreas especializadas do conhecimento. A área a quem caberia a responsabilidade pela verificação é formada por apenas três funcionários, dois com formação contábil e um com formação jurídica. A respeito da situação hipotética, é correto afirmar que
- a verificação de controles relativos a processos em áreas que requerem conhecimentos específicos, como tecnologia de informação, depende da ampliação da equipe responsável pelo trabalho ou da contratação de consultores externos.
- a determinação do órgão de governança está equivocada, pois cabe a ele próprio, como órgão máximo, proceder in loco à verificação solicitada, como forma de obter confirmação integral da conformidade com as políticas e normas vigentes.
- as expectativas do órgão de governança não são apenas realistas, mas também baseadas no que estabelece a legislação, que obriga à verificação integral dos controles internos em base anual.
- a equipe da área responsável pela verificação do sistema de controles internos possui as habilidades necessárias para o trabalho, considerando-se que as formações contábeis e jurídicas são suficientes para o gerenciamento integral de riscos e atividades de compliance.
- a determinação do órgão de governança está correta, pois cabe a ele, como órgão máximo, zelar pela correta implantação e vigência de um eficaz sistema de controles internos na organização.
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Gabarito
A
Comentário do professor
Afirmativa correta porque há um descompasso entre o **volume e a diversidade** de processos a serem verificados (mais de mil, com várias áreas especializadas) e a **capacidade técnica** da equipe (apenas três profissionais, de contabilidade e direito).
Para avaliar controles que demandam conhecimento específico — por exemplo, em Tecnologia da Informação — é necessária a presença de profissionais com essa expertise. Isso pode ser atendido por **ampliação da equipe** (contratação ou realocação de especialistas) ou pela **contratação de consultores/colaboradores externos** que forneçam opinião técnica e complementaridade de competências.
Tal medida preserva a **qualidade, a confiabilidade e a cobertura** dos trabalhos de verificação, alinhando execução e escopo às melhores práticas de auditoria interna.
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