Questão FC261015
Durante uma auditoria, foi constatado que determinada empresa não possui controles claros para prevenir conflitos de interesse em processos de compras, de forma que o responsável p
Auditoria Independente
Instituto Consulplan · 2025
Durante uma auditoria, foi constatado que determinada empresa não possui controles claros para prevenir conflitos de interesse em processos de compras, de forma que o responsável pelos pedidos de compra também detém a função de conferência das aquisições. A situação hipotética narrada evidencia fragilidade no seguinte princípio essencial de controle interno:
- Segregação de funções.
- Exclusividade nas decisões.
- Flexibilidade nos processos.
- Centralização de autoridade
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Gabarito
A
Comentário do professor
A situação descrita revela fragilidade no princípio da segregação de funções, que exige dividir responsabilidades críticas entre diferentes pessoas para reduzir riscos.
Quando o mesmo funcionário faz o pedido e também confere a aquisição há concentração de tarefas que favorece conflitos de interesse, ocultação de irregularidades e ocorrência de fraudes ou erros não detectados.
Segregar funções significa separar, ao mínimo, as etapas de autorização, registro, custódia e verificação. Essa divisão cria controles cruzados que aumentam a probabilidade de identificação de desvios.
Medidas práticas incluem distribuição clara de atribuições, dupla conferência, aprovações por níveis hierárquicos e registros independentes para compras e recebimentos.
Portanto, a correção do achado exige reestruturar processos para eliminar o acúmulo de funções e restaurar a efetividade do controle interno.
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