Questão FC261028
Em que consiste a segregação de funções no escopo dos controles internos de uma organização?
Auditoria Independente
VUNESP · 2023
Em que consiste a segregação de funções no escopo dos controles internos de uma organização?
- em dividir as diferentes etapas de um processo entre diferentes indivíduos ou departamentos, de modo que nenhuma pessoa ou área tenha controle completo sobre todo o processo.
- em um procedimento de auditoria de sistemas de tecnologia voltado à identificação de implementação incorreta de funções em um paradigma funcional de programação.
- em uma medida que aumenta o risco de erro ou fraude, pois torna mais complexa a realização de um determinado processo, permitindo sua execução de forma inadequada.
- em mudar regularmente as pessoas de um determinado cargo ou função, o que dificulta a ocorrência de erros ou fraudes.
- na revisão e aprovação de todas as transações ou decisões importantes por mais de uma pessoa, o que ajuda a garantir que elas sejam feitas de forma adequada.
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Gabarito
A
Comentário do professor
A alternativa correta descreve a segregação de funções: distribuir as etapas de um processo entre diferentes pessoas ou áreas, de modo que nenhuma delas detenha controle total sobre a operação.
Essa divisão costuma separar as funções de execução, custódia e registro, tornando difícil que um único indivíduo realize, por exemplo, a compra, o recebimento do bem e sua baixa contábil sem detecção.
O objetivo é a redução do risco de erro e fraude, pois a atuação conjunta de agentes independentes favorece a detecção de inconsistências e torna necessário o conluio para ocultar irregularidades.
Em organizações pequenas, quando a segregação plena não for viável, adotam‑se controles compensatórios (revisões periódicas, conciliações, supervisão externa) e aprovação formal das exceções.
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