Questão FC261037
Deficiência de controle interno existe quando:
Auditoria Independente
VUNESP · 2023
Deficiência de controle interno existe quando:
- durante a auditoria foram identificados resultados operacionais negativos, os quais foram comunicados à administração ou a outras partes e que são de importância suficiente para merecer a atenção do mercado financeiro.
- falta um controle necessário para prevenir ou detectar e corrigir mensalmente fraudes nas demonstrações contábeis.
- o auditor interno é vinculado ao diretor financeiro.
- o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
- o sócio da auditoria perde a sua independência por se tornar amigo do contador da entidade.
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Gabarito
D
Comentário do professor
A alternativa descreve a definição de deficiência de controle interno: ocorre quando um controle, seja em sua concepção, implantação ou execução, não consegue cumprir seu propósito.
Por propósito entende-se prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente distorções nas demonstrações contábeis. Ou seja, mesmo existindo o procedimento, ele falha em evitar erros ou fraudes ou em corrigi‑los antes que afetem as demonstrações.
Exemplos típicos incluem controles mal desenhados, procedimentos não aplicados conforme previsto ou operação irregular por falta de capacitação.
Para o auditor, essa situação eleva o risco de controle e exige maior trabalho de auditoria e eventual comunicação à governança sobre as fragilidades identificadas.
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