Questão FC261078
Em relação à NBC TI 01 – auditoria interna –, assinale a alternativa correta.
Auditoria Interna (Controle Interno)
Instituto AOCP · 2024
Em relação à NBC TI 01 – auditoria interna –, assinale a alternativa correta.
- A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, por escrito ou verbalmente, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
- Na aplicação dos testes de observância, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação.
- A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de conclusão dos trabalhos.
- Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
- Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho, exceto quando forem elaborados por terceiros.
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Gabarito
B
Comentário do professor
Testes de observância visam obter segurança razoável de que os controles internos estão em funcionamento e são cumpridos por funcionários e administradores.
Na sua aplicação devem ser considerados, em conjunto, os procedimentos: inspeção, observação e investigação e confirmação.
Inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis para evidenciar existência e conformidade.
Observação – acompanhamento de processos ou procedimentos no momento da execução, para verificar se são aplicados conforme previsto.
Investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades internas ou externas que tenham conhecimento das transações, reforçando a evidência obtida.
O uso combinado desses procedimentos aumenta a confiabilidade das conclusões sobre o funcionamento dos controles.
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