Questão FC261187
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 foi aprovada pelo Congresso dos Estados Unidos da América para ajudar a proteger os investidores contra relatórios financeiros fraudulentos. A despeito
Governança Corporativa, Controle e Análise de Risco
CESGRANRIO · 2023
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 foi aprovada pelo Congresso dos Estados Unidos da América para ajudar a proteger os investidores contra relatórios financeiros fraudulentos. A despeito de conhecer essa lei, um executivo de uma empresa de capital aberto passou por um escândalo financeiro devido a imprecisões nos relatórios financeiros. No contexto desse incidente, ele deveria ter observado a seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley, cujo propósito fundamental é
- garantir que pelo menos um membro do comitê de auditoria possua expertise financeira.
- proteger a administração da empresa da imprensa e da opinião pública negativa.
- monitorar a saúde e o bem-estar de seus funcionários no local de trabalho.
- garantir que a empresa institua um canal de denúncia interno e anônimo.
- auxiliar a administração nas suas responsabilidades em avaliar os controles internos relacionados aos relatórios financeiros
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Gabarito
Errado
Comentário do professor
A Seção 404 da Sarbanes‑Oxley impõe que a administração avalie e reporte sobre a eficácia dos controles internos relacionados aos relatórios financeiros, com o objetivo de assegurar a confiabilidade das demonstrações e proteger investidores.
Na prática, isso exige que a empresa adote um framework de controles (ex.: COSO), documente processos, identifique riscos, teste controles-chave e registre deficiências.
Além do relatório gerencial, a norma prevê o atestado do auditor independente sobre essa avaliação, o que aumenta a transparência e cria incentivos para correção de falhas, reduzindo a probabilidade de erros ou fraudes nos relatórios financeiros.
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