Questão FC457557
Uma estratégia interessante para a avaliação dos controles internos em uma organização é considerar como os seus princípios básicos estão estruturados. Um dos princípios básicos co
Auditoria Independente
FGV · 2021
Uma estratégia interessante para a avaliação dos controles internos em uma organização é considerar como os seus princípios básicos estão estruturados.
Um dos princípios básicos considerados na avaliação de controles internos é o da oposição de interesse, segundo o qual:
- a entidade deve promover periodicamente o rodízio de pessoal;
- a entidade deve, sempre que possível, adotar processo eletrônico para registrar as operações;
- a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro;
- as instruções inerentes ao desempenho funcional devem constar em um manual de procedimentos padrão;
- as responsabilidades devem ser claramente delimitadas.
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Gabarito
Certo
Comentário do professor
Oposição de interesse refere-se à exigência de segregação de funções: quem executa uma operação não deve ser a mesma pessoa que a registra.
Esse princípio cria um sistema de checagem onde execução, autorização, custódia e registro ficam separados, reduzindo a chance de erros e fraudes e aumentando a confiabilidade das informações.
Exemplos práticos: o caixa que recebe valores não faz os lançamentos contábeis; quem autoriza compras não registra a entrada de mercadorias.
Quando a segregação completa não é possível, adotam-se controles compensatórios como supervisão direta, conciliações independentes, revisão por auditoria interna e rotinas de aprovação documentada.
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