Questão FC457609
Durante a auditoria, o entendimento do sistema de controles internos da entidade é fundamental para o planejamento e execução dos procedimentos. Acerca dos procedimentos de avaliaç
Questões sem classificação de assunto (Auditoria Privada)
FGV · 2025
Durante a auditoria, o entendimento do sistema de controles internos da entidade é fundamental para o planejamento e execução dos procedimentos.
Acerca dos procedimentos de avaliação de risco aplicados para entender e avaliar cada um dos componentes do sistema de controles internos, assinale a afirmativa correta.
- A avaliação de risco deve ser conduzida exclusivamente por testes substantivos, pois a compreensão dos componentes do sistema de controles internos não influencia a identificação dos riscos de distorção relevante.
- A compreensão do sistema de controles internos é obtida por meio de procedimentos que incluem observação, inquéritos e análise de documentos, permitindo ao auditor identificar e avaliar os riscos inerentes e de controle associados a cada componente do sistema.
- Os procedimentos de avaliação de risco devem concentrar-se apenas no controle de atividades, uma vez que os demais componentes, como o ambiente de controle e a comunicação, têm impacto mínimo na mitigação dos riscos de fraude e erro.
- O auditor pode dispensar a análise dos processos de monitoramento, pois este componente não afeta significativamente a avaliação dos riscos globais da entidade.
- A avaliação de risco deve ser realizada somente após a execução dos testes de detalhes, utilizando os resultados desses testes para, posteriormente, compreender os controles internos existentes.
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Gabarito
B
Comentário do professor
A compreensão do sistema de controles internos é alcançada por meio de procedimentos específicos que fornecem evidência sobre o desenho e a implementação dos controles.
Por meio da observação, o auditor verifica o funcionamento dos controles; por meio de inquéritos, obtém explicações e confirmações de responsáveis; e pela análise de documentos avalia políticas, fluxos, evidências e registros.
Esses procedimentos permitem identificar condições que possam gerar riscos inerentes e avaliar se os controles mitigam esses riscos, caracterizando os riscos de controle.
Com esse entendimento por componente do sistema de controles internos, o auditor dimensiona a natureza, o momento e a extensão dos procedimentos substanciais, além de detectar deficiências relevantes que exijam comunicação ou ação corretiva.
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