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Questão FC457633

O CTA 32 estabelece procedimentos específicos para auditoria das demonstrações contábeis de Fundos de Investimento, considerando as normas de auditoria e regulamentações aplicáveis

Questões sem classificação de assunto (Auditoria Privada)

FGV · 2025

O CTA 32 estabelece procedimentos específicos para auditoria das demonstrações contábeis de Fundos de Investimento, considerando as normas de auditoria e regulamentações aplicáveis.

 

O auditor deve avaliar a conformidade com a legislação vigente, a adequação das práticas contábeis e a existência de controles internos eficazes. Além disso, deve analisar a precificação de ativos, a liquidez do fundo e a coerência das informações divulgadas aos cotistas. O documento também orienta sobre a comunicação de achados relevantes à administração e à CVM, quando necessário.

 

Relacione a análise e os procedimentos estabelecidos no CTA 32, elencados a seguir, com suas respectivas correspondências.

 

I. Procedimento substantivo aplicável aos fundos de investimento regulados pela ICVM 555/14 e alterações posteriores.

 

II. Procedimento substantivo aplicável aos fundos de investimento em Cotas de Fundos de Investimento.

 

III. Procedimento a ser efetuado nos processos relacionados à administração, gestão e custódia de Fundos de Investimentos Imobiliários.

 

IV. Análise a ser efetuada nos Controles Gerais de Tecnologia da Informação (ITGC) e dos processos relacionados à administração, gestão e custódia de fundos regulados pela ICVM 555/14 e alterações posteriores.

 

(   ) Entendimento do processo de monitoramento das aplicações realizadas em outros fundos de investimento (onshore e offshore).

 

(    ) Valorização das cotas detidas pelo fundo de acordo com os preços divulgados pelo administrador.

 

(   ) Conciliação do saldo da carteira de investimentos com o saldo contábil na data-base e com o extrato da Instituição Financeira obtido com o fundo (ou com a resposta de circularização).

 

(  ) Entendimento dos sistemas de controles internos relativos aos processos implementados para o monitoramento dos investimentos, de modo a identificar eventos ocorridos durante o período/exercício, que possam afetar a valorização/mensuração dos investimentos.

 

A correspondência correta, na ordem apresentada, é

  1. III – I – II – IV.
  2. IV – II – I – III.
  3. IV – I – II – III.
  4. IV – I – III – II.
  5. III – IV – I – II.
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Gabarito

B

Comentário do professor

A sequência IV – II – I – III relaciona cada procedimento ao contexto técnico adequado.

IV: O entendimento do processo de monitoramento de aplicações em outros fundos exige análise dos Controles Gerais de TI (ITGC) e dos processos de administração de fundos regulados pela ICVM 555, pois a confiabilidade das informações depende de sistemas e controles automatizados.

II: A valorização das cotas segundo preços divulgados pelo administrador é procedimento substantivo típico de fundos que investem em cotas de outros fundos, pois verifica-se a correta mensuração das posições patrimoniais.

I: A conciliação do saldo da carteira com o saldo contábil e extratos/circularização é procedimento substantivo aplicado a fundos regulados pela ICVM 555, assegurando existência e mensuração.

III: O entendimento dos controles internos sobre monitoramento dos investimentos se aplica aos processos de administração, gestão e custódia de Fundos de Investimento Imobiliário, identificando eventos que afetem a mensuração.

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