Questão FC457678
Com relação ao relacionamento entre a firma e seus clientes de asseguração, avalie as afirmativas a seguir. I. A firma não deve aceitar empréstimo de cliente de asseguração que é b
Questões sem classificação de assunto (Auditoria Privada)
FGV · 2025
Com relação ao relacionamento entre a firma e seus clientes de asseguração, avalie as afirmativas a seguir.
I. A firma não deve aceitar empréstimo de cliente de asseguração que é banco ou instituição semelhante, a menos que o empréstimo seja concedido segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.
II. A firma não deve manter depósitos ou conta de corretagem com cliente de asseguração que é banco, corretora ou instituição semelhante, a menos que o depósito ou a conta seja mantido em condições comerciais normais.
III. A firma não deve aceitar empréstimo ou garantia de empréstimo de cliente de asseguração que não é banco ou instituição semelhante, a menos que o empréstimo ou a garantia seja imaterial para a firma e para o cliente.
De acordo com a NBC PO 900 – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE ASSEGURAÇÃO DIFERENTE DE AUDITORIA E REVISÃO, está correto o que se afirma em
- I, apenas.
- I e II, apenas.
- I e III, apenas.
- II e III, apenas.
- I, II e III.
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Gabarito
Errado
Comentário do professor
As três afirmações estão corretas porque refletem as restrições da NBC PO 900 para preservar a independência em trabalhos de asseguração distintos de auditoria e revisão.
Afirmativa I: quando o cliente de asseguração é banco ou entidade similar, a firma só pode aceitar empréstimos se forem concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento. Isso evita um relacionamento financeiro que comprometa a objetividade da firma.
Afirmativa II: depósitos ou contas de corretagem com bancos, corretoras ou instituições semelhantes são permitidos apenas se mantidos em condições comerciais normais, reduzindo ameaças de interesse próprio.
Afirmativa III: empréstimos ou garantias de cliente que não é banco só são aceitáveis se forem imateriais tanto para a firma quanto para o cliente, pois valores relevantes poderiam criar dependência e comprometer a independência.
Em suma, as regras restringem vínculos financeiros que gerem ameaças de self‑interest ou de familiarity, permitindo exceções apenas em condições comerciais normais ou de materialidade insignificante.
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